本报记者 吕娟 通讯员 董绪林
近日，在山钢集团旗下莱钢集团年度绩效审计现场，该集团的审计人员正有条不紊地核对账目，他们的目光在文件与电脑屏幕间来回穿梭，手中的笔不时核对着整改的关键信息。
山钢集团党委常委、副总经理王鸿飞介绍道：“2024年以来，山钢集团审计部门以创新工作模式为抓手，通过构建‘平战结合’机制、深化标本兼治、分类施策攻坚、强化制度建设等多项举措，推动审计整改从‘治标’向‘治本’深化、从‘痛点’到‘亮点’转变，推动审计整改工作质效全面提升，为集团高质量发展注入审计动能。”
据悉，山钢集团2024年纳入整改范围的304个问题，已完成整改276个，整改完成率达91%，开展大中型审计项目19项，促进增收节支避损逾1亿元。
“平战结合”织密整改责任网
山钢审计部门在审计整改工作中，将山东省审计厅审计和内部审计发现的重大问题作为攻坚战役抓紧抓实，坚持重点问题重点调度，同时与日常审计深度协同，探索形成了“平战结合”的新模式。在审计项目统筹中，该部门坚持整改与实施同步推进，将历史问题整改情况纳入新项目必查内容，形成“日常整改积累经验、专项攻坚突破难点”的闭环机制。
在对某权属单位资产管控质量的审计过程中，山钢的审计人员发现该单位存在物业费清收等方面问题。针对这些问题，该部门迅速成立专项小组，细致排查物业费催收记录表，与相关单位面对面反复沟通，追回历史欠费889万元。
同时，山钢审计部门将整改工作贯穿在日常审计工作中。在对某权属单位原负责人经济责任审计过程中，该部门不仅关注当前发现的问题，还对以往审计发现问题的整改情况进行“回头看”，对未彻底整改事项，当即与单位负责人沟通，督促立即进行整改，确保类似问题不再出现。
“在日常审计中积累的经验和发现的共性问题，为‘攻坚战役’提供了有力支撑。同时，‘攻坚战役’中总结的有效方法，又进一步推动了日常审计工作的深入开展，实现审计效能最大化。”山钢审计部部长、巡察办主任刘兰雪表示。
“标本兼治”开好整改治理良方
近日，一场特殊的“复盘会”让山钢某权属单位财务部职工小李如坐针毡。在审计整改通知书上，该单位的“存货管理”问题已连续出现。山钢审计部门不仅要求其立即纠正已发现的问题，还督促该单位深挖问题根源。经调查，该单位发现问题的关键是实物盘点制度存在漏洞。为此，该单位加强了钢材存储、外租库业务及盘库管理，从源头上避免了类似问题再次出现。
山钢审计部门坚持标本兼治对待审计整改工作，努力做“治已病、防未病”的良医。“审计整改不能仅停留在解决表面问题，还要做到举一反三，实现整改一个事项、避免一类问题、规范一个领域。”刘兰雪介绍，一方面，山钢审计部门对反复出现的问题，要求被审计单位深挖问题根源，强化源头治理，对整改不力、敷衍整改、虚假整改的严肃追责问责；另一方面，督促业务主管部门对业务领域内普遍存在的问题加强研究、规范管理，提高制度供给质量。
山钢集团业务主管部门同样感受到审计整改工作带来的压力与动力。一位业务主管部门的员工小马表示：“审计部门要求我们对共性问题‘举一反三’。近期，我们针对山东省审计厅在审计时发现的管理漏洞，组织多场研讨会，修订了2个核心制度，管理效能显著提升。”
山钢审计部门自身也在不断努力。面对审计整改中的堵点、难点问题，该部门积极加强跟踪协调和服务，如在股权投资管理及绩效情况的审计整改中，若涉及多个部门的协调问题，该部门就会主动介入，组织多轮沟通会议，提出建设性的意见和建议，提出有针对性的解决方案，推动整改工作顺利进行。
“分类攻坚”破解整改梗阻点
在审计整改工作中，如何让每个问题都能得到妥善解决？山钢审计部门给出的答案是分类施策：对能够即时整改的问题，要求必须立行立改；需要分阶段整改的，清晰划分整改阶段，列出阶段性时限和目标；对于暂不具备整改条件需要持续整改的问题，需统筹协调有序解决，要求说明情况、讲清原因，列出整改路径和需要集团协调解决的问题，从各层面为审计整改创造条件，推动问题解决。
“每个审计问题都有其独特性，我们不能一概而论，必须根据实际情况制订动态管理机制，以及整改方案，才能提高整改效率，确保问题能够有效解决。”山钢审计部高级业务主管李志表示，实施分类管理后，立行立改事项平均办结时间比原来缩短了30天，分阶段整改事项按期完成率达100%，持续整改事项的年度化解率提升至53%。
“制度赋能”构建长效新机制
在山钢审计部的文件档案里，有一份2024年新出台的管理规定。这份规定里不仅有山钢内部审计管理规定，还包括关于强化效果、加强整改的文件，折射出该集团以制度创新撬动审计整改效能的深层变革。
据了解，山钢在修订内部审计管理规定时，首次单设“审计整改及成果运用”专章，同步出台审计整改及成果运用管理办法，将整改成效与绩效考核挂钩，坚持问题导向、化解风险、规范管理、创造效益、推动改革、促进发展的工作原则，体现了对审计整改及成果运用的最新要求。
“过去整改就像打补丁，现在是要重构操作系统。山钢审计整改及成果运用管理办法，坚持成果运用与问题整改并重，建立起整改销号、成果评估、责任追溯等机制。”山钢审计部高级业务主管牛璐璐介绍。
针对财务、资金、投资、内控等方面的管理漏洞和整改要求，山钢有关单位建章立制，制订完善重要制度8个，推动化解了一批历史遗留问题和风险隐患，提升了风险防控和管理水平。
山钢审计部门通过一系列创新举措，有效提升了审计整改工作的质量和效率。今后，山钢审计部门将持续优化工作方法，不断完善审计整改机制，为该集团在激烈的市场竞争中稳健前行做出更大贡献。
《中国冶金报》（2025年04月01日 03版三版）
